（厦工财〔2015〕7号）

 

第一章  总则

第一条  为建立、健全厦门工学院（以下简称学院）的财务管理体系，规范学院的财务行为，加强财务管理和内部控制，提高资金使用效率，明确财务管理职责和权责，维护举办方、学院的合法权益，促进学院教育事业的健康发展，特制定本制度。

第二条  本制度依据《中华人民共和国民办教育促进法》、《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计准则》、《高等学校财务管理制度》、《厦门工学院章程》等相关法规及规定，结合学院实际情况制定。

第三条  本制度是学院财务管理工作的基本制度,学院计划与财务处应根据本制度及国家相关法规、准则的规定及学院实际情况完善各项基础财务工作。

第四条  学院是具有社会公益性的事业单位，不以营利为目的。学院财务管理的基本任务是规范各项资金收支的预算、监控、核算、管理、分析工作，如实反映学院的财务状况和业务活动成果，依法合理筹集资金，有效利用学院各项资产，促进学院实现平稳、可持续地发展。

第五条  学院财务管理应体现财务控制原则，体现经济责任制与现代管理相结合、权责力分立制约与分工合作相结合的原则。

第六条  学院的财务行为和财务管理工作必须遵守国家有关法律法规，并接受集团财务与资产审计处审计总监（以下简称审计总监）的监督。

第二章  财务管理体系

第七条  学院的财务管理工作实行双线管理，业务上接受集团财务与审计处财务总监（以下简称财务总监）的领导，行政上接受学院的管理，财务管理体系中各层级按照相应的职责和权限履行财务管理职责，承担相应的责任。

第八条  学院董事会对学院的财务管理工作享有最终决定权，学院以下重大财务事项需由学院董事会审议通过：

（一）学院的发展方针和投资计划；

（二）学院出资的增加或者减少；

（三）学院财务机构的设置，以及副处级以上人员的聘任与解聘；

（四）学院财务管理制度及各项资金收支规定的制定；

（五）学院的年度财务预算方案、决算方案；

（六）学院重大资产购建和处置；

（七）学院重大合同的签订；

（八）学院超预算或超授权的资金拨付的审批；

（九）学院对外报送的财务会计报表以及其他法定财务报告的签署；

（十）其他重大财务事项。

第九条  学院校长对学院董事会负责,根据董事会的授权,对学院财务行使下列职权：

（一）组织实施学院年度发展计划；

（二）审核学院的财务预算方案、决算方案，报财务总监审核；

（三）审批学院预算内的资金支付；

（四）组织实施学院董事会通过的其他财务决议。

第十条  学院计划与财务处为学院财务工作的具体部门，对学院财务行使下列职权：

（一）组织财务人员贯彻执行相关财经法律、法规和规章制度，依法维护学院财经纪律和财务制度，监督、审核学院的财务收支行为，对违法、违纪以及其他有可能损害学院经济利益的行为，有权予以制止和纠正，制止无效的，有权向校长、财务总监、学院董事会报告；

（二）负责组织学院的会计核算，按照财务总监和学院的要求编报财务会计报表和各种财务管理报表，对财务会计基础工作的规范性、会计信息和会计资料的真实性、合法性负直接管理责任，对不符合会计制度和学院相关制度规定的会计事项有责任予以纠正；

（三）负责组织学院各项预算和各项财务收支计划草案的编制，监督预算、计划的执行情况，统筹解决执行中的问题，对于偏离预算、计划的事项有权予以纠正；

（四）审核、签署财务报告，对提供的财务资料的真实性、完整性、合法性承担相应的责任；

（五）协调计划与财务处与学院各职能部门之间的关系,并与有关职能部门协作配合,开展经济活动分析，督促各部门降低成本、节约支出、提高效益；

（六）负责学院的税务工作，与税务机关建立良好的税务关系，按照国家税务法规的规定及时足额申报缴纳各项税费；做好税务筹划，合法降低项目的税务成本；

（七）负责学院资金的筹集、回收和管理，确保资金的安全，保障学院日常管理的资金需要，有效降低资金成本，提高资金的使用效率；

（八）负责监督学院的资产管理，确保学院资产的安全与完整，促进资产的保值增值，对侵害学院资产的行为有权予以制止；

（九）负责建立和完善各项财务基础工作制度，采取有效措施确保各项财务制度得到有效执行，提高财务工作的规范化水平；

（十）负责对学院计划与财务处和财务人员的管理，组织财务人员的业务培训和考核，根据实际情况提出合理配置财务人员的方案，支持财务人员依法履行职责；

（十一）参与学院发展计划、重要经济合同签订、资产购置、处置等重大经济事项的讨论和研究，为学院的重大经济决策提供财务依据和专业意见；

（十二）接受和配合集团财务与资产审计处财务总监、审计总监以及有关主管部门的检查和监督；

（十三）履行与财务管理相关的其他职权。

第三章  财务会计管理

第十一条  学院会计制度执行财政部制定的《高等学校会计制度》，具体参见《厦门工学院会计制度》。

第十二条  学院会计基础工作规范参照财政部制定的《会计基础工作规范》执行，具体参见《厦门工学院会计基础工作规范》。

第十三条  学院应按照财务总监要求时间和格式编报各类财务管理资料，具体如下：

第十四条  学院正式对外披露的财务会计报告需经学院董事长审批。除正常的对外披露途径外，任何人不得对外泄露学院的财务会计信息，不得擅自对已披露的财务会计信息对外进行解释。

第十五条  学院会计档案管理办法参照财政部制定的《会计档案管理办法》执行，具体参见《厦门工学院会计档案管理办法》。

第四章  财务预算管理

第十六条  学院实行预算管理制度，通过财务预算的编制、审批和执行，严格控制学院的成本费用开支，确保各项财务计划和目标如期实现。预算的执行情况作为学院绩效考核的重要依据。

第十七条  有关学院预算的组织、编制内容、流程、编制程序及方法、执行等详见《厦门工学院预算实施办法》。

第五章  财务监督

第十八条  学院按内部会计控制制度，规范学院财务会计秩序，学院财务人员、财物保管人员、业务经办人员、审批人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。

第十九条  学院财务活动接受审计总监的审计监督。审计总监每月7号（遇节假日的顺延）对学院上个月的财务收支情况进行审计监督。

第六章  财务清算

第二十条  经审批机关批准，学院解散时，应当予以公告，及时办理解散手续，并依法进行财务清算。

第二十一条  学院财务清算，应当依法成立由审批机关、举办者、学院代表组成的财务清算机构，对学院的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理遗留问题。

第二十二条  学院财务清算时，首先支付所欠教职工的工资及社会保险缴费；支付遣散、转移在院学生的有关费用；偿还银行贷款及其他各种债务。学院清算后的剩余财产，返还或者折价返还举办者的投入后，其余部分由教育主管部门统筹安排，用于发展社会力量办学事业。

第七章  财务责任

第二十三条  校长财务责任

（一）主持学院的日常财经工作。遵循《会计法》、国家财经法规及学院有关财经规章制度的规定，对学院财经活动的合法性、合规性负领导责任。

（二）负责年度资金预算管理及预算实施的监督，合理安排支出，严格执行经费逐级审批制度，确保学院财务收支平衡，对财务预算的使用情况、使用效益负领导责任。

（三）检查学院资产管理情况，提出加强资产管理的措施，提高资产的使用效益，对学院资产安全、完整、保值、增值，以及对采购合同的合法性、合规性负领导责任，防止各类资产重复购置、闲置，杜绝浪费现象。

（四）督促学院严格遵守国家有关法规和财经制度，严格执行“收支两条线”的规定，未经批准不得自行设立财务机构、开设银行帐户、办理财务事项，不得擅自设立收费项目、提高收费标准，不得隐瞒收入、设立账外账、私设“小金库”。

（五）督促有关部门严格执行国家及学院有关学生经费管理规定，做到专款专用，不得截留、挪用，并负领导责任。同时应督促有关部门做好学生缴费的管理工作。

第二十四条  计划与财务处负责人财务责任

（一）按照《会计法》的规定，对学院会计工作和会计资料的真实性、完整性负直接责任，建立财务管理办法。

（二）负责组织学院年度财务收支预算方案的编制，经学院董事会批准后执行，并对预算执行过程进行监控和分析。

（三）根据国家有关法规和学院章程，负责组织办学资金的收入活动，督促各项收入及时足额入帐。

（四）管理和监督各项财务开支活动，搞好资金运作，确保学院资金的安全和完整,提高资金使用效益。

（五）按照学院采购预算安排，拟定学院固定资产、日常物品采购计划，完成各项物资采购前期准备工作。

（六）配合有关部门加强对学院资产的管理和监督，防止学院资产流失，确保学院资产安全、完整和保值。

（七）加强与教育主管部门、税务、统计、审计等校外部门的工作联系，做好税收筹划，年度审计等相关工作。

（八）组织本部门人员学业务技术学习，加强人员考核。

第二十五条  各部门负责人的财务责任

（一）各部门负责人应根据国家的财经法规及学院的财务制度，加强对本部门的财经管理，对本部门财经活动的真实性、合法性、合规性负直接责任。

（二）负责对学院下达的年度预算经费指标进行管理，严格执行经费逐级审批制度，对本部门经费开支的真实性、合法性、合规性负直接责任。

（三）严格执行“收支两条线”规定，确保各项收入及时、足额上缴学院，不得坐收坐支、另立银行帐户，不得隐瞒收入、私设“小金库”。

（四）严格执行国家和学院收费的有关规定，对新增收费项目或提高收费标准应先提出申请，经计划与财务处审核，经校长办公会议研究审批。未经批准不得擅自设立收费项目、自行提高收费标准。

（五）本部门因工作需要向计划与财务处借支的款项，应负责督促经办人员在学院规定的时间内报帐，不得无故拖延。

（六）对本部门重大支出、设备购置等事项，应按照学院规定的有关程序办理审批手续。不得私自对外签订经济合同或协议。

（七）负责本部门和管辖内使用的各类资产的管理，并对本部门和管辖内资产的安全、完整负责。

第二十六条  相关人员经济责任

（一）各经济事项经办人应遵守国家的财经法规及学院的财务制度，并对本人经办的经济事项的真实性、合法性、合规性负直接责任。

（二）因工作需要向计划与财务处借支的款项，应按规定及时报帐，不得无故拖延。

（三）负责对本人管理的学院各类资产的安全、完整负责。

第八章  附则

第二十七条  本制度自发文之日起施行起施行。

第二十八条  本制度应根据法律法规及学院实际情况的变化，由学院计划与财务处在学院董事会的指导下适时修订完善。

本制度由学院计划与财务处负责解释。